hmg a écrit : si vous voulez prendre un maximum en rémunération, une partie ne pourra matériellement être versée que l'exercice suivant (il reste 6k en trésorerie, or vous devriez prendre encore 13k pour arriver à 63k).
Ok merci pour la démonstration.
Dans ce cas là on joue sur le différentiel dette/encaissé mais ils semblerait qu'on ait moins de lattitude qu'avec un décalage de l'exercice.
Sinon je me demandais est ce qu'il est possible aussi de jouer sur le "dû" des cotisations et ne pas les "provisionner" ?
Disons que j'ai 100k de dispo sur l'exercice N pour me rémunérer (donc disons 33 cotis et 66 rémunération) et que j'ai déjà versé 15k d'accompte de costisations.
Est ce que je peux sur l'exercice N me verser au lieu des 66k€ le maximum de 85k€ de rémunération (les 100k€ de dispo moins l'accompte de 15) et donc avoir un reste à payer sur l'exercice n+1 ~25k de cotisations ?
J'imagine que cela met le bilan de l'année N en perte et bien sûr il faut "espérer" avoir le CA dans l'année N+1 pour payer ce qui est dû dans l'année N.
J'imagine que c'est cela que vous appellez "trésorerie en tension".
Mis à part le risque de ne pas avoir l'argent au moment de payer les cotisation en année n+1 y aurait il d'autres problèmes ?
J'imagine qu'en cas de gros manque de trésorerie je peux préter de l'argent (personnel) à la boite qu'elle pourrait me rendre ensuite.
C'est dingue, il y a quelque mois je n'imaginais toutes les subtilités de la comptabilité 😆
hmg a écrit : si vous voulez prendre un maximum en rémunération, une partie ne pourra matériellement être versée que l'exercice suivant (il reste 6k en trésorerie, or vous devriez prendre encore 13k pour arriver à 63k).
Ok merci pour la démonstration.
Dans ce cas là on joue sur le différentiel dette/encaissé mais ils semblerait qu'on ait moins de lattitude qu'avec un décalage de l'exercice.
Sinon je me demandais est ce qu'il est possible aussi de jouer sur le "dû" des cotisations et ne pas les "provisionner" ?
Disons que j'ai 100k de dispo sur l'exercice N pour me rémunérer (donc disons 33 cotis et 66 rémunération) et que j'ai déjà versé 15k d'accompte de costisations.
Est ce que je peux sur l'exercice N me verser au lieu des 66k€ le maximum de 85k€ de rémunération (les 100k€ de dispo moins l'accompte de 15) et donc avoir un reste à payer sur l'exercice n+1 ~25k de cotisations ?
J'imagine que cela met le bilan de l'année N en perte et bien sûr il faut "espérer" avoir le CA dans l'année N+1 pour payer ce qui est dû dans l'année N.
J'imagine que c'est cela que vous appellez "trésorerie en tension".
Mis à part le risque de ne pas avoir l'argent au moment de payer les cotisation en année n+1 y aurait il d'autres problèmes ?
J'imagine qu'en cas de gros manque de trésorerie je peux préter de l'argent (personnel) à la boite qu'elle pourrait me rendre ensuite.
C'est dingue, il y a quelque mois je n'imaginais toutes les subtilités de la comptabilité 😆
Je parle de la partie des 70k que vous n'avez pas versé.
Ah ok donc par exemple ça serait une rémunération (+charges) inscrite au bilan pour la fin de l'exercice (disons janvier -> décembre 2020) mais qui n'est pas versé directement au gérant et qui pourrait être versé ensuite (disons en janvier 2021) ? Et donc cette partie de la rémunération serait sur l'IR de 2021 et non pas 2020.
Si c'est ça effectivement ma demande originele n'a surement pas beaucoup de sens ☺️
Après il reste à la fin d'exercice en milieu d'année, l'interet de pouvoir anticiper les changements de loi/fiscalité.
Pourquoi voulez vous payer de l'IS sur votre rémunération ?
C'est surement naif de ma part.
J'imagine que si j'avais 100k€ de CA en année n, que j'ai payé 10k€ de frais et 70k€ de rémunération (charges sociales inclues) cela me fait une année avec 20k€ de bénéfices et donc de l'IS a payer dessus en EURL à l'IS (3000€ à 15%).
Cet argent conservé de l'année n à l'année n+1 peut ensuite être versé comme rémunération mais serait donc moins efficace vu qu'il y a eu de l'IS entre temps.
Si je comprends bien ce que vous dites, je peux transferer une partie de ce résultat net dans un "compte courant d'associé" et le conserver pour le verser l'année suivante et donc ne pas payer d'IS dessus ?
hmg a écrit : Au niveau pratique, je serais plutôt sur l'idée de ne pas verser obligatoirement la rémunération directement pour éviter de créer une tension de trésorerie inutile. La rémunération peut être inscrite en compte courant d'associé en fin d'exercice et soldé plus tard.
Interessant ! Mais il y a de l'IS à payer sur ce montant j'imagine ?
Si ce n'est pas le cas je ne vois effectivement pas d'interet (pour moi) à mettre ma fin d'exercice en cours d'année.
Pour l’eurl ir, cela dépendra si elle est en bnc ou bic.
En BIC, il est possible d’avoir un exercice décalé.
Si BNC, il sera possible d’avoir un exercice comptable décalé.
Mais fiscalement, Il faudra déposer une déclaration sur année civile.
Donc complexité bien inutile.
Bonjour hmg,
Il me semblait que c'était un de tes messages qui m'avait mis sur cette piste de faire un décallage. (merci pour tout le partage fourni sur le forum, on s'en rend pas forcement compte mais je pense que beaucoup lisent vos écris)
Pour expliciter mon cas j'ai un quotient familliale de 2.5 (et probablement plus bientot 🙂 ) et ma conjointe ne gagne pas beaucoup d'argent ainsi que le fait que j'anticipe des fluctuations de mon activité d'une année à l'autre (une à 100k€ voir moins, certaines à 250k€)
Simulations que j'ai en tete :
- Cloture au 30 septembre (ou 30 juin, j'hésite encore et ne me rend pas bien compte de l'impacte de l'un ou de l'autre)
- Année 1 : grosse année a 240k€ CA, (ur janvier -> septembre 180k€ de CA
Je me verse donc ~100k€ net de janvier à septembre et rien la fin d'année j'ai un reste de CA de 60k€
- Année 2 : annéé moyenne 120k€ (+ les 60k€ de l'année civile précedente = 180k brut a disposition)
Au final je me verse une rémunération similaire de ~100k€ net
- Cela me permet de lisser mon IR en profitant un maximum de la tranche à 11% voir eviter un peu celle a 40%.
Le tout sans payer d'IS dans l'interval. Sur le papier cela m'avait l'air pas mal
@hmg que pensez vous de mon raisonement ? J'ai fait une erreur ? Je ne me rends pas bien compte de la complexité, à priori c'est quelque chose géré coté comptable dépendant de la quantité de salaire versé ?
Quand vous parlez de complexité inutile en BNC, est ce le cas pour une eurl à l'IS ?
Si jamais vous avez des préconisations je suis ouvert :)
En fait j'aurai un revenu assez variable et ayant une femme et enfant il y a des optimisations a faire sur l'IR (si une année civile démarre bien je verse un maximum pendant avant la clôture pour ensuite verser bien moins le reste de l'année et contrôler l'IR)
Et pour l'EURL j'avais cru comprendre que les dividendes étaient à priori inutiles ?
Sinon je ne vois pas la contrainte sur les dividendes vis a vis d'avoir une clôture qui ne serait pas en fin d'année. Vous pouvez m'éclairer ?
J'avais vu ailleurs sur ce forum que l'on pouvait clôturer son exercice en milieu d'année (pour contrôller un peu plus son IR).
Mais je suis tombé sur cet article indiquant que ce n'était pas possible pour les professions libérales BNC :
La fixation des dates d’ouverture et de clôture de l’exercice
Aucune règle n’impose à une entreprise de choisir une date précise pour clôturer son exercice comptable, sauf pour les professionnels libéraux. Il est donc possible de clôturer son exercice à la date de son choix. La date d’ouverture de l’exercice comptable correspond au jour suivant la date de clôture de l’exercice précédent.
Les professionnels libéraux titulaires de BNC doivent obligatoirement ouvrir leur exercice comptable au 1er janvier et le clôturer au 31 décembre de chaque année.
Qu'en est il réellement ? Est ce que ce serait possible pour moi de faire une clôture durant l'année ? Sachant que je souhaite faire une EURL à l'IS en code APE 62.02A (comme 75% des personnes ici) je devrais donc être en BNC.
Sinon si vous avez des conseils sur une "bonne date de clôture" (je pensais de façon arbitraire au 30 juin) je suis intéressé :)
Freelance91 a écrit :
Je ne citerai pas le site en question pour ne pas faire de message publicitaire mais ce type de cabinet en ligne n'est pas adapté à tout le monde : si vous avez des salariés, des stocks, une situation particulière ... il vous faut un cabinet en dur.
Personnellement ça m'intéresserait de savoir :)
Par MP peut être ?
Ce n’est pas « je paye des impôts donc tout va bien, ils ne vont rien me reprocher »
C’est plutôt :
- pôle emploi pourrait considérer qu’avec 300k de treso apres 2 ans vous n’aviez pas besoin de l’are.
- l’URSSAF qui considérera qu’une entreprise qui ne verse que des dividendes et pas de rémunération, c’est un abus et redressement des dividendes en Rémunération avec cotisations
- les assurances qui n’indemniseront pas une perte de revenu inexistante en cas d’accident.
- les prévoyance qui ne joueront pas sans revenus.
...
Les impôts, eux, quand il y a que des dividendes touchent un maximum. Ils ont donc peu d’intérêt à redresser.
Je vois "l'état" ça n'existe pas vraiment, chaque organisme a son point de vue.
Merci 😉
Tap a écrit : Payer 28% d'IS "juste" pour se constituer des réserves... ça n'a d'intérêt que si vous comptez investir avec la société plus tard (embaucher un salarié, etc...). Si c'est pour vous verser une rémunération différée, autant mettre de coté en perso. Et 28% d'IS pour toucher les ARE au lieu de l'ARCE.. on commence à tomber dans l'optimisation à outrance, et donc dans le risque de redressement pour abus de droit.. tout ça pour gratter quelques milliers d'euros quand on a un CA prévisionnel de 180K... cela en vaut-il la chandelle?
Je ne comprends pas bien cette logique, si je fais 180k€ de CA en mode ARE de toute façon je verserai plus d'argent à l'état (par l'IS et futurs cotisation sociales) que ce que je recevrais par les ARE donc je ne vois pas bien pourquoi ils pourraient se plaindre. C'est pour moi que cela serait moins efficace
Tap a écrit : La on est plus dans "assurer ses arrières", on tombe dans l'optimisation a outrance, et le risque associé. Franchement, avec 180K de CA, perso je préfère avoir l'esprit tranquille, l'ARCE suffit largement. A vous de voir.
Justement le scenario ARE dont je parle c'est justement si ce n'est pas possible de faire les 180k€ de CA qui est un CA faisable si je trouve de missions sans problèmes mais pas forcement dans la période économique morose qui devrait avoir lieu.
Merci Tap pour votre retour super constructif ! :D
Tap a écrit :
ACRE depuis la réforme ne vous apportera rien (hormis éligibilité à l'ARCE), oubliez. Ça vous coûtera plus cher que le gain potentiel d'essayer d'en profiter.
Même avec mon approche de verser le max éligible pour l'ACRE sur les 12 premiers mois + verser le reste du salaire sur les 3 mois suivant (dans le cadre d'un premier exercice de 15 mois) ?
Tap a écrit : EURL + ARE est un non sens dans votre cas, car les dividendes en EURL sont soumis aux cotisations. + même problèmes que la SASU + IR. A oublier.
Je pensais plutôt à mettre en trésorerie des rémunérations futures (certes amputé de l'IS)
Personne ne fait des réserve en trésorerie pour préparer des potentiels baisses d'activité et continuer à se verser un salaire stable ? (une espèce de "chômage" privé en somme) Ou investir plus tard ? C'est ce cas là que je trouve intéressant avec l'EURL + ARE.
Tap a écrit : Pour rappel, si le but principal est d'assurer vos arrières, même en prenant l'ARCE vous avez la possibilité de toucher le restant des ARE jusqu’à 3 ans après l'ARCE si jamais l'activité ne fonctionne pas. Donc vous avez quand même un plan de repli dans le pire des cas.
Je suis bien d'accord avec vous mais il y a tout de même un petit bémol, c'est que le reste de l'ARCE ne peut être touché qu'en cas de fermeture de l'activité là où les ARE peuvent permettre de "gagner du temps" pour faire démarrer l'activité.
methodit a écrit : J'envie l'idée de ne bosser que 12 jours par mois tout en ayant 12k€ de CA par mois :-)
Là où il m'en faut 18 avec 25 ans d'expérience lol
Ce n'est pas bosser que 12 jours. Une formation donnée sur 5 jours prend en général 15 jours de préparation.
Il faut aussi beaucoup de travail d’évangélisation, donner des talks, participer à des conférences, etc
Il y a aussi énormément de veille/auto formation nécessaire pour être pertinent.
Le travail n'est pas que les jours facturés 😉
Freelance91 a écrit : Pour information, la limite c'est 3/4 du PASS en BRUT, ce qui vous fait environ 2000 euros NET par mois.
Ah merci j'avais mal compris. Si c'est sur le brut l'ACRE doit être vraiment moins intéressante en SASU.
YOODA a écrit : bonjour, vous ne pouvez pas dépasser les 2000€ net par mois. il y a des conditions pour l ARCE et le l'ACRE.
a 1000 € de TJM ça fait rêver....quelle est votre spécialité 🙂 ?
A la base mon cœur de métier est développeur logiciel mais au bout de 12 ans d’XP (en ESN) j’ai étendu mon activité sur tous le cycle de développement logiciel : Architecture, coaching craft, méthodologie lean/agile, exploration du domain, lead dev, formation. Aujourd’hui j’ai également pu construire une BU dans une ESN ce qui m’occupe (m’occupait ? 🙂 ) a mi-temps à côté du consulting.
JeanJass a écrit : un TJ à 1000€ , 180k€ de CA prévisionnel et ça veut quand même gratter les ARE 🤣
Tu veux pas demander la CAF et le RSA tant que tu y es ?
Non mais y en a qui ont vraiment honte de rien !
Ah Malgré ma tentative d'être cordial et constructif il fallait ce genre de réponse :D
Ecoutez Jean je ne vous connais pas mais sachez que je ne vois pas le problème ni légalement bien sûr mais pas moralement non plus.
Ces 180k€ ne sont qu’une vue de l’esprit et mon meilleur scénario n’utilise pas les ARE justement ….
Mais en vrai peu importe, j'utilise le dispositif "démission reconversion" qui est là pour inciter des salariés à créer des entreprises (pour ne pas dire uberiser al société) en leur fournissant un soutien financier. Que le ce soit un chèque ou une rémunération régulière, ou des réductions d’impôt (en fait je viens de résumer ARCE/ARE/ACRE) cela ne change pas grand-chose ni à l’objectif initial ni au résultat cible.
De plus entre la crise économique qui s’annonce - avec les clients qui annulent des tas de missions de consulting - et également une situation délicate - quand on vient d’avoir un enfant en période de covid et qu’on ne peut pas faire garder son enfant à la place de ta conjointe c’est un salaire de moins avec moi cela fera donc deux salaires de moins deux salaires de moins - je n’aurai jamais quitté un bon salaire stable pour lancer cette activité sans ce soutien. Les ARE elles-mêmes ne couvriraient tout juste que les charges obligatoires de mon foyer.
Cela prouve que (au moins dans mon cas) ce dispositif à l’effet voulu.
D’ailleurs sachez qu’après 6 mois de congé parental où l’on touche 400€ par mois, on ne touche ensuite absolument plus rien, pas même un RSA.
Je ne m’étendrait pas sur toutes les casseroles fiscal française plus ou moins légales, les écoles pour enfants de riches gratuites (ena, polytech,…) quand j’ai du rembourser un crédit d’école privé, ni des quantité énorme que j’ai cotisé toutes ces années.
Donc non, Monsieur Jean Jass, je n’ai aucun sentiment de honte à profiter d’une opportunité offerte par un dispositif de notre gouvernement (que par ailleurs je n’apprécie pas du tout). J’ai plus un ressenti entre le courage et l’anxiété pour être honnête.
Merci, aurevoir.
Freelance91 a écrit : Je ne vois où est le problème, du moment qu'il respecte les règles, l'ARE est un droit pour lequel il a cotisé.
Si les règles sont mal faites ou ne vous plaisent pas ( ou que vous êtes jaloux 🤣 ), écrivez à votre député ou faites vous élire 😉
Ah merci.
Moi je préfèrerais une économie plus simple administrativement et fiscalement et sans « niches » mais ce ne serait pas la France donc je fais avec ce qui existe.
Futur freelance (avec droits à chômage) j'ai comme beaucoup d'autres ici des interrogations sur comment créer ma structure. Je ne viens pas les mains dans les poches, j'ai étudié le sujet et imaginé quelques scénarios et je suis à la recherche de feedback dessus.
Contexte : Mon activité devrait commencer le 1er octobre 2020, mon TJM devrait être autour des 1000€ et je pense partir sur un premier exercice de 15 mois en facturant 180jrs (donc 180000€ de CA sur ces 15 mois) avec 14000€ de dépenses.
Premier plan : L'EURL à l'IS avec utilisation de l'ARCE et aussi de l'ACRE sur les 12 premiers mois. Je me verserai donc 75% du PASS (30000€ net) les 12 premiers mois et ensuite une rémunération plus élevé les 3 derniers mois (~75000€) et je mettrai en trésorerie environ 20/30k€ restant (provisions + rester sous les 15% d'IS).
J'ai quelques interrogations sur la viabilité de ce scénario : Est ce que l'on peut faire ces versements de salaire conséquents les 3 derniers mois sans invalider l'ACRE ? Et plus généralement est ce que le versement de tels niveaux de salaire (passer de 2500€/mois pendant l'ACRE à … 25000€/mois pendant 3 mois sonne bizarrement) peut poser des problèmes particuliers ? (administratif ou fiscaux)
Deuxième plan : SASU à l'IS avec ARCE et ACRE. L'idée est de se verser un salaire de 2500€ pendant l'ACRE puis 2000€ (ou peut etre moins, j'ai des gros doutes sur ma retraite par répartition) et le reste en dividende. Cela optimise quand même de 10% par rapport à mon premier scénario et me permet d'éviter le SSI.
(Également, à long terme la SASU pourrait être meilleurs pour mon activité (pas uniquement du freelancing) mais cela reste hypothétique)
De ce que j'ai lu sur le forum et calculé j'ai cru comprendre que la SASU n'était pas optimale vis à vis de l'EURL en temps normal (hors ACRE). Quelqu'un a t'il fait le passage SASU -> EURL ? Est-ce pénible ?
Troisieme plan : EURL à l'IS + ARE. Et oui mes scénarios précédents sont sympas mais vu les deux prochaines années économique surement foireuses qui nous attendent, les ARE peuvent permettre de démarrer doucement et de façon plus sécurisé mon activité. Au pire si tout se passe bien je pourrais mettre en trésorerie une réserve d'une année de fond de roulement mais c'est sûr qu'en terme d'efficacité en net net (après toutes taxes/impôts) on est bien en dessous du premier plan (~-15%) à cause de l'IS qui va être important. Sinon est ce que vous voyez des problèmes vis à vis des trésorerie conséquentes ? (Je me demandais si je n'allais pas en placer une bonne partie plutôt que de les laisser sur un dépôt bancaire)
Voila je vous remercie si vous avez lu jusqu'ici et je suis ouvert à tout feedback/recommandation/etc
Bonne après midi.
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