calcul de l'IS après réintégrations

Bonjour,

Exemple :

Résultat comptable avant IS = 30 000 €
Amendes = 150 € (par exemple)
Résultat fiscal avant impôt = 30 150 € (30000 + 150)
(on suppose une pme avec capital entièrement libéré pour un IS à 15% jusqu'à 38 120 €).

Donc IS = 30 150 x 15% = 4 523 €

Résultat comptable après IS = 25 477 €

Calcul du résultat fiscal à partir du nouveau résultat comptable :
Résultat comptable après IS = 25 477 €
Amendes = 150 € (par exemple)
IS = 4 523 €
Résultat fiscal avant impôt = 30 150 € (25477 + 150 + 4523)

Est-ce que cela paraît plus logique en détaillant les étapes ?

Bonsoir,

effectivement avec le détail, cela me semble beaucoup plus clair

et je me permets de vous soumettre ce qui a été effectué en 2008 :

Résultat comptable avant IS = 7326.33 €
Amendes = 296 €
csg non déductible = 1192
Résultat fiscal avant impôt = 8814.33
(on suppose une pme avec capital entièrement libéré pour un IS à 15% jusqu'à 38 120 € = oui c'est çà!)
Donc IS = 8814.33 x 15% = 1322.15 €

Résultat comptable après IS = 6004.18 €

Calcul du résultat fiscal à partir du nouveau résultat comptable :
Résultat comptable après IS = 6004.18 €
Amendes = 296 €
csg non déductible = 1192

IS = 13322.15
Résultat fiscal avant impôt = 10136.48

mais

je ne retrouve pas le calcul de l'année 2008 où l'IS payé et en compta est de 1555.55

pourriez-vous m'éclairer ?

un grand merci et belle soirée !

Difficile de comprendre d'ou vient le dernier chiffre, mais il y a à mon avis une erreur dès le départ : la CSG non déductible ne doit pas être réintégrée au niveau du résultat de l'EURL, mais passée en rémunération du gérant.

Bonjour,

Impossible de répondre.

En théorie quand on raisonne sur un exemple, on maitrise toutes les données.

Ici, vous ne donnez pas tous les éléments, votre calcul semble erroné sur plusieurs points et compte tenu du résultat fiscal indiqué : 10 136,48, il manque des éléments.

Par exemple, l'an dernier votre exercice était de combien de mois ? Les 38120 sont pour 360 jours, si votre exercice était plus court, il faut faire un prorata (en dessous à 15%, au dessus à 33.33%).

Bonjour,

plus tranquille et plus au calme (Dimanche !! 😨 ) j'ai repris point par point votre exemple

1/Résultat comptable avant IS = 7326.33 €
Amendes = 296 €
csg non déductible = 1192
Résultat fiscal avant impôt = 8814.33
Donc IS = 8814.33 x 15% = 1322.15 €

Résultat comptable après IS = 6004.18 €

Calcul du résultat fiscal à partir du nouveau résultat comptable :
Résultat comptable après IS = 6004.18 €
Amendes = 296 €
csg non déductible = 1192
IS = 1322.15
Résultat fiscal avant impôt = 8814.33

cela me parait cohérent maintenant...

(capital entièrement libéré/exercice 2008 sur 12 mois)

2/j'ai également pris du temps pour rechercher dans les archives la note comptable de l'an dernier sur le calcul de l'IS 2008

dont voici les éléments

résultat cptable 7326.33
IS 1556
pénalités 296
csg non déductible 1192
total 10370.33
calcul is sur ce total x 15% = 1555.55

et là je retombe dans le brouillard le plus absolu!!!

je vous remercie de votre éclairage et je vous souhaite une belle journée

Bonjour,

A part la CSG-CRDS qui semble anormalement réintégré pour une société à l'IS, 7326,33 c'est le résultat avant ou après IS de 1556 euros ?

Voyez auprès de votre expert-comptable pourquoi il a réintégré la CSG CRDS pour le calcul de l'IS.

Bonjour,

merci de continuer de m'éclairer
ce qui me semble étrange dans ce calcul (au delà de la réintégration ou non de la csg non déductible)c'est surtout d'intégrer l'IS pour calculer le montant de 15 %
ce qui conduit à un "truc" qui fait que le calcul de l'IS est assorti d'un 15% sur lui-même en quelque sorte

résultat cptable avant impot 7326.33
IS 1556
pénalités 296
csg non déductible 1192
TOTAL 10370.33

calcul IS sur ce total x 15% = 1555.55

cette année, je n'ai plus d'expert comptable et j'essaie d'avancer seule sur l'exercice 2009

je vous remercie vivement

Vous êtes entrain de tout mélanger.

Si vous avez 100 de résultat avant impot, votre impot est de 15, et vous avez :
IS = 15
résultat après impot = 100- 15 = 85

Maintenant si on a une amende de 10 à réintégrer
résultat fiscal = 100 + 10 = 110
IS = 15 + 1,5 = 16,5
résultat après impot = 100-16,5 = 83,5

merci de votre réponse, vous me donnez la manière dont je procéde

mais là, c'est la manière dont mon expert comptable de l'an dernier (que je n'ai plus, les finances étant au plus bas) a procédé
d'où ce post pour tenter de comprendre

à bientôt