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Ecriture comptable prélèvements sociaux sur dividendes

22 mars 2017 10:29

Bonjour tout le monde

Je suis en SASU. Je me verse un salaire et le reste en dividendes.

Sur l'exercice 2015, j'ai eu un bénéfice de 35K, après paiement d'IS (15%), je me suis versé (courant 2016) 25k euros de dividendes après paiement de 15,15% de prélèvements sociaux (par la société).

J'ai reçu récemment ma situation comptable, et j'ai remarqué que les 15,15% ont été intégré dans les charges de la société ce qui a diminué mon bénéfice et donc le montant des dividendes que je pourrait me distribuer.

Ma question est la suivante: est-ce que chaque fois que la société paie les 15,15% de prélèvements sociaux pour l'exercice N ça doit être intégré dans les charges de l'exercice N+1 ?

Merci pour vos réponses

mixomatose 22 mars 2017 10:51

Absolument pas, il doit u avoir une erreur de saisie comptable.
Les 15,5% de prélèvements sociaux (et l'acompte d'IR) s'imputent sur les dividendes distribués, pas sur le résultat N+1...

hmg vous en dira plus sur les comptes à utiliser 😉

calculette de charges sociales TNS indépendant en ligne, comparateur simulateur Autoentrepreneur EI EURL http://www.entrepriseindividuelle.info/Calc_CharSoc.php
alwalid 22 mars 2017 11:53

Merci mixomatose pour ta réponse.

Donc on est bien d'accord que ce scénario est faux:

Exercice 2015:
Bénéfice: 35k
IS: 5250
Dividendes Distribuables: 29750
Prélévements sociaux: 4507
Dividendes Net: 25242 (sans compter l'acompte IR)

Exercice 2016:
CA: 50k (après déduction salaires + charges)
Prélévements sociaux (n-1): 4507
Bénéfice: 50000 - 4507 = 45493
harry*92 22 mars 2017 13:04

alwalid a écrit : Exercice 2016:
CA: 50k (après déduction salaires + charges)
Prélévements sociaux (n-1): 4507
Bénéfice: 50000 - 4507 = 45493
salut alwalid, il faut vraiment venir ici pour lire des âneries pareilles
bien sûr que les retenues sur dividendes n'ont rien à voir avec l'exploitation, ce sont des impôts à la charge du bénéficiaire et pas de la société
perso je pratique comme suit :
dividendes au crédit du compte courant du bénéficiaire
débit de ce même compte des retenues par le crédit du compte 442 "impôts recouvrables sur des tiers"
ainsi c'est clair que l'entreprise n'est qu'un collecteur pour le compte du Trésor

that's all folks
alwalid 22 mars 2017 13:47

Salut harry*92

Merci pour ta réponse. C'est ce que j'ai lu aussi en épluchant quelques pages sur internet.

Je vais revoir ça avec mon comptable.

Merci pour vos retours
MANAN 22 mars 2017 15:50

Bonjour,

Les prélèvements sociaux sont à la charge de l'associé. Lors de l'affectation du résultat : on débite le compte de résultat pour le montant des dividendes bruts et on crédite :
- le compte courant de l'associé pour le montant net
- le compte 4425 pour les prélèvements sociaux et acompte s'il y a lieu
hmg 22 mars 2017 16:17

Bonjour,

Quand on regarde le détail :

Exercice 2015:
Bénéfice: 35k
IS: 5250
Dividendes Distribuables: 29750
Prélévements sociaux: 4507
Dividendes Net: 25242 (sans compter l'acompte IR)

Exercice 2016:
CA: 50k (après déduction salaires + charges)
Prélévements sociaux (n-1): 4507
Bénéfice: 50000 - 4507 = 45493
Les 4507 sont déduits en 2015 des dividendes et à nouveau en 2016 du bénéfice. Ce n'est pas possible.

A priori, il doit y avoir une erreur d'imputation du prélèvement social qui a été imputé sur le résultat et pas sur les dividendes bruts.

Cordialement, - HMG - hmg_71@yahoo.fr Expert comptable - Paris - www.hmgec.com Pensez à regarder le contexte et la date des réponses. Elles ne s'appliquent pas toujours à tous les cas.
harry*92 22 mars 2017 17:02

MANAN a écrit : Bonjour,

Les prélèvements sociaux sont à la charge de l'associé. Lors de l'affectation du résultat : on débite le compte de résultat pour le montant des dividendes bruts et on crédite :
- le compte courant de l'associé pour le montant net
- le compte 4425 pour les prélèvements sociaux et acompte s'il y a lieu
hello, non pas d'accord, le fait de créditer le c/c pour le montant brut et de débiter chaque retenue est beaucoup plus pédagogique

ça permet, quand un associé s'étonne qu'il doive déclarer le montant brut alors qu'il n'a perçu que le montant net, de lui tirer un extrait de compte où il réalise mieux qu'il a bien été crédité du montant brut, tel que décidé par l'AG

tous les associés n'ont pas toujours une gymnastique comptable et fiscale très développée

amha - harry
alwalid 22 mars 2017 22:49

Merci à vous pour vos réponses.
Je voudrais juste préciser que les 4507 euros (15.15% de prélèvementson sociaux) ont été payé en 2016 au moment où je me suis versé les dividendes.

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