Préparation décès dirigeant
Yebor
Bonjour à tous,
J'aborde un sujet qui en général n'est pas souvent abordé sur le forum...
Est-ce que de manière générale, vous avez anticipé le cas brutal de votre décès (et de celui de votre conjoint), accident de voiture par exemple qui laisserait uniquement les enfants mineurs.
Normalement, (dépendant des statuts) la société continue d'exister avec les héritiers, mais si ils sont mineurs j'imagine qu'ils ne peuvent pas devenir associés... est-ce que dans ce cas la société est alors répartie uniquement vers les ascendants?
Au niveau des démarches, qui va s'occuper de contacter l'EC par exemple? On voit souvent des héritiers perdues car ils n'ont aucune connaissance de l'entreprise :
https://www.free-work.com/fr/tech-it/forum/t/coup-de-geule-quand-les-morts-doivent-cotiser
https://www.free-work.com/fr/tech-it/forum/t/par-ou-commencer-suite-a-un-deces
J'imagine bien que les proches n'ont aucune idée de la gestion de l'entreprise.
De manière générale, est-ce que vous avez anticipé cette possibilité en préparant des documents explicatifs : coordonnées de l'EC, listes des comptes bancaires, client / fournisseur à prévenir? ou vous êtes plutôt à vous dire que de toute façon le risque reste minime et la succession arrivera de toute façon à être gérer d'une façon ou d'une autre
Si le notaire est le seul a connaitre les démarches, comptes de l'entreprise, patrimoine etc, comment peut-t-on s'assurer que les enfants ne seront pas spolier? On voit de plus en plus de cas de notaire ayant récupérer l'héritage de manière frauduleuse :
Je suis intéressé de savoir est-ce que les autres indépendants anticipe ou non cette situation, merci pour vos retours!
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VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Bonjour.
si ils sont mineurs j'imagine qu'ils ne peuvent pas devenir associés
Sauf cas très particulier : perdu !
est-ce que dans ce cas la société est alors répartie uniquement vers les ascendants?
Donc : non.
Au niveau des démarches, qui va s'occuper de contacter l'EC par exemple? On voit souvent des héritiers perdues car ils n'ont aucune connaissance de l'entreprise :
Là... question non juridique j'en ai peur. Voir cependant infra.
J'imagine bien que les proches n'ont aucune idée de la gestion de l'entreprise.
C'est souvent vrai. Mais en général ils savent qu'elle existe et ils en informent le Notaire. C'est souvent lui qui va amorcer les démarches pour prévenir le comptable, etc.
On voit de plus en plus de cas de notaire ayant récupérer l'héritage de manière frauduleuse :
Je disconviens. Ca reste au contraire rarissime.
De manière générale, est-ce que vous avez anticipé cette possibilité en préparant des documents explicatifs : coordonnées de l'EC, listes des comptes bancaires, client / fournisseur à prévenir?
Ce serait en tout cas une bonne idée.
Note au passage : tout le monde devrait le faire, pas seulement les entrepreneurs !
Je ne voudrais pas faire le coup du "c'était mieux avant" mais sous la Rome antique par exemple c'était systématique : le premier acte de la vie d'adulte d'un citoyen romain, c'était même de rédiger son testament.
Avocat (non, pas celui qui se mange) - Utilisateur supprimé
Vous tenez vraiment à casser l'ambiance du Week-end ?
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Je vous avoue que c'était pas le but et que j'ai longtemps hésité de mettre ça sur le forum mais en fait j'ai le sentiment que personne n'ose en parler pour ne pas "casser l'ambiance", finalement il s'agit ici de juste anticiper un événement qui espérons le n'arrivera pas. Dans la plupart des cas on a le temps d'y penser quand on se rapproche de la retraite et que les enfants sont majeurs et capables de traiter ces sujets mais je me demande si c'est quelque chose qui est en général anticipé un peu plus tôt dans le cas d'une entreprise.
Au final lorsqu'on gère son entreprise, on regarde souvent à court, moyen et long terme les évolutions à prévoir et les risques potentiels, pour moi il s'agit ici simplement d'un risque à prévoir afin de l'anticiper correctement.
Après c'est sur qu'il y a la solution où on ferme les yeux car on veut pas y penser, c'est beaucoup plus simple :)
Je vous souhaite un très bon week-end! ;-)
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022"La mort est une des deux conséquences inéluctables de la vie."
Autant la prévoir pasqu'on est sûr que ça arrivera...
Avocat (non, pas celui qui se mange)Utilisateur supprimé@Yebor
Je ne doute pas une seconde de vos bonnes intentions et de l'importance du sujet, mais vous aurez pu choisir un Lundi par exemple pour le lancer, ce jour étant triste de nature. Pareillement, excellent week-end à vous.
@Vincent_lavocat
Conscient, j'y pense régulièrement, je la prévoie et pas que sur le plan matériel. Les taxes et les impôts aussi je les prévoie pour les payer en temps et en heure. Ca reste toutefois des sujets tristes à aborder.
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Droopyann
Nombre de posts : 3685Nombre de likes : 1832Inscrit : 21 mai 2018Bonjour Yebor,
Pas très joyeux mais très bon sujet tout de même.
Pour ma part, j'ai prévu quelques trucs tant sur le niveau perso que pro :
Un testament avait été fait chez le notaire, complété d'un contrat de mariage lorsque je me suis marié
Une prévoyance en cas de décès (avec un montant fixe + une rente éducation pour les enfants)
Un fichier pour ma femme avec toutes les infos administratives importantes (coordonnées comptable, banque, prévoyance ...)
Gestion des comptes inactifs google
Votre sujet me fait penser qu'il manque des choses :
Liste des clients et fournisseurs de la société
Accès directs aux messageries et réseaux sociaux (uniquement LinkedIn pour moi)
Si je décède en même temps que ma femme, mes filles sont encore trop jeunes pour gérer quoi que ce soit. Donc qui va faire le nécessaire ?
Je prends d'autres avis / idées.
Est-ce qu'il existerait un service qui au décès permettent de déclencher des actions ? Par exemple, donner accès à la messagerie, à un compte bancaire ... ?
-- Yann EURL IS depuis 2019VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Est-ce qu'il existerait un service qui au décès permettent de déclencher des actions ? Par exemple, donner accès à la messagerie, à un compte bancaire ... ?
Rien d'automatique c'est à vous de prévoir et de le mettre en place - et là il y a des mécanismes.
J'ai pas mal travaillé sur ce genre de dossier durant une quinzaine d'années. On faisait parfois signer des dossiers à l'hopital en service de cancérologie, pour vous donner une idée... j'ai un peu arrêté ça, j'ai mes limites.
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Merci pour la réponse Vincent,
si ils sont mineurs j'imagine qu'ils ne peuvent pas devenir associés
Sauf cas très particulier : perdu !
Je vous avoue j'ai vraiment dû mal à comprendre, si par exemple un président SASU décède ainsi que son conjoint, ce sera donc ces enfants qui vont reprendre la société même mineur? Dans ce cas qui devient le président? J'imagine bien que pour eux c'est plus simple de coller une gommette que de signer un PV d'assemblé générale..
On voit de plus en plus de cas de notaire ayant récupérer l'héritage de manière frauduleuse :
Je disconviens. Ca reste au contraire rarissime.
Je pense que c'est comme tout, il y a des brebis galeuse dans chaque profession mais on n'est pas non plus dans le monde des bisounours, si il s'agit d'un héritage qui peut être important vers des enfants mineurs qui n'ont aucune connaissance de ce qu'ils auraient droit, comment s'assurer que le notaire effectue la succession de manière conforme?
Ce détournement, s'il est confirmé, n’est pas unique en France. Les médias se sont fait l'écho, ces derniers mois, de nombreux faits similaires, avec des préjudices tout aussi important comme en Corrèze, et dans l'Allier
Quelques exemples :
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Je vous avoue j'ai vraiment dû mal à comprendre, si par exemple un président SASU décède ainsi que son conjoint, ce sera donc ces enfants qui vont reprendre la société même mineur? Dans ce cas qui devient le président? J'imagine bien que pour eux c'est plus simple de coller une gommette que de signer un PV d'assemblé générale..
Les enfants sont héritiers - ainsi peut être que d'autres personnes telles qu'un conjoint survivant.
Les titres de la SAS sont dans la succession.
Donc les enfants deviennent bel et bien co-propriétaires indivis de la SAS.
La direction de la société c'est une autre histoire ! J'imagine qu'ils en sont incapables s'ils n'exercent pas le même métier que le de cujus et si ce sont des pitchounes, n'en parlons pas.
C'est clair que là on va devoir trouver un gérant pour l'indivision et très vite (je vous dis pas quand la société dont le patron décédé est une société agricole et qu'on a des animaux nécessitant une traite et des soins quotidiens...).
Je pense que c'est comme tout, il y a des brebis galeuse dans chaque profession mais on n'est pas non plus dans le monde des bisounours, si il s'agit d'un héritage qui peut être important vers des enfants mineurs qui n'ont aucune connaissance de ce qu'ils auraient droit, comment s'assurer que le notaire effectue la succession de manière conforme?
Bin... on vient nous voir...
Il est aussi possible d'avoir plusieurs notaires sur un dossier.
Notez que la plupart du temps le notaire n'a pas été malhonnête : il a été soit léger soit incompétent (et ça ça peut tous nous guetter). Là, j'ai pas mal d'exemples que je ne citerai évidemment pas.
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Bonjour Yann,
C'est intéressant votre réponse, il y a donc la même réflexion sur ce point:
Si je décède en même temps que ma femme, mes filles sont encore trop jeunes pour gérer quoi que ce soit. Donc qui va faire le nécessaire ?
Je pense que les démarches sont aussi différentes selon le type de société (SASU / EURL / EI etc) mais c'est vrai que pour moi ça reste flou de savoir qui s'occupe de faire correctement les démarches dans ce cas.
Je me demande si il ne faut pas désigner un "mandataire" dont on expliquerait justement les démarches à réaliser pour ce cas de figure, cela peut-être un proche (frère / sœur par exemple si c'est le cas).
Je dirais que dans 99% des cas ce sera complètement inutile et cela semble être du temps inutilement dépensé mais si jamais on est dans le 1% ce sera probablement plus rassurant sur le bon déroulement de la succession
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Je me demande si il ne faut pas désigner un "mandataire" dont on expliquerait justement les démarches à réaliser pour ce cas de figure, cela peut-être un proche (frère / sœur par exemple si c'est le cas).
Ca existe. Il y a plusieurs formules pour ça. Mandat à effet posthume par exemple (j'en ai accepté un à titre personnel...).
Les pactes d'associés ou d'actionnaires, internes ou externes, peuvent aussi traiter certains aspects - mais inutile de dire que ça ne concerne pas les sociétés unipersos !
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Niamkik
Nombre de posts : 35Nombre de likes : 11Inscrit : 27 septembre 2023Sujet très intéressant. L'année dernière, j'ai eu à faire à un cas ou une société qui perdait accès à ses données/serveurs suite au décès d'un indépendant. Évidemment, intervention d'urgence pour pouvoir récupérer les accès et essayer de voir ce qui possible de faire le plus vite possible. N'ayant jamais vécu directement cette situation, la panique chez le client était réelle, et je le comprends. Je vais donc parler uniquement de ce qui aurait pu être fait pour aider le client, d'un point de vue technique et organisation.
Documentez ce que vous faites et communiquez avec vos clients sur vos accès, vos projets et vos avancements;
Si vous maintenez un serveur ou des services pour vos clients, il est nécessaire qu'ils aient tout le temps un moyen d'y avoir accès même en cas de problème;
Ne conservez pas les données critiques de vos clients! trouvez une solution pour les partager, et ce n'est pas ce qui manque;
Évitez de faire n'importe quoi... comme lancez des services qui vous appartiennent sur les resources de vos clients. Même si vous n'êtes plus aptes à répondre dans la situation où vous vous trouvez, sachez que votre crédibilité post-mortem en prends un sacré coup.
Rien qu'avec ça, vous ferez des heureux. D'un point de vue paperasse, je vous invite quand même à trouver un moyen pour décider qui va reprendre vos affaires, cela évitera d'avoir un conflit dans votre famille ou proches.
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Merci pour ce retour, c'est aussi un aspect qui pourrait être effectivement anticipé, qu'est-ce qui doit être fait par rapport à son client, comment lui rendre son matériel, quel est le contact privilégié chez le client etc.
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Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021D'après les premiers retours, ce que je comprend c'est qu'il serait préférable de faire un "mandat" à effet posthume à une personne de confiance capable de reprendre la société. Je ne sais pas si elle pourrait alors être désigné comme président (pour une SASU) mais n'ayant alors aucune part sociale (puisque hérité par les enfants).
Les premières problématiques pourrait être lié dans certains cas au blocage du compte bancaire pro (et donc est-ce qu'on ne pourrait pas réceptionner les paiements des factures en attente, générer la dernière etc). Il me semble que ce blocage est plus rapide selon le statut (EI par exemple)
Il faudrait également pouvoir transmettre toutes les informations nécessaires pour clôturer ou non l'entreprise, il me semble que dans certains cas ça pourrait être utile de la garder ouverte quelques années en se renseignant peut-être sur le dispositif Dutreil, je pense en cas de tréso importante ça pourrait peut-être permettre une exonération partielle des droits de mutation.
Comme les mots de passe, données client, fournisseurs peuvent évoluer assez rapidement dans le temps, ça me semble inutile de donner cette information à un instant T, il faudrait potentiellement laisser ces informations sur un espace sécurisé que l'on vient remettre à jour de temps en temps (1 fois / an?) dont le mandataire aurait un accès lorsque ce serait nécessaire.
J'avais entendu certaines personnes qui faisait un mail programmé automatique dans 2mois par exemple et à chaque fois il prolonge la date d'expédition, dans le cas où il ne pouvait pas le faire le mail était automatiquement envoyé mais la solution ne me semble pas non plus idéale :-/ Le but n'est pas non plus de faire une usine à gaz
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lalala13
Nombre de posts : 183Nombre de likes : 19Inscrit : 12 novembre 2012Bonjour,
Sujet pas glamour mais très utile...
Quand on a un conjoint/des enfants/ du patrimoine, la prévision du cas de malheur nous vient assez naturellement à l'esprit, et pour le professionnel ça devrait être pareil.
J'ai aussi donné un mandat à titre posthume, et un dossier avec toutes les coordonnées utiles (comptes bancaires, tel comptable, numéros immatriculations, mandat etc..) et côté client les conseils de Niamkik me semblent très justes.
Petit détail pour ceux qui sont à la Cipav, si on a conjoint et enfants, on ne pense pas forcément à déclarer un bénéficiaire. Si pour une raison quelconque (malheur inclus...) il n'y a plus de conjoint, le capital n'est versé qu'aux enfants <21 ans
freelance Gérant majoritaire SARL / ISYebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Bonjour et merci pour ce retour!
Au final ça montre que certains indépendant ont déjà bien réfléchit à cette question et utilise aussi ce mandat, ça me semble donc être une bonne solution pour traiter ce cas de figure.
Avez vous regardé aussi si le dispositif Dutreil pouvez être intéressant ? Je pense que c'est quelque chose qui doit aussi être anticipé au niveau des démarches mais il me semble assez intéressant niveau fiscalité de sucession
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Avez vous regardé aussi si le dispositif Dutreil pouvez être intéressant ? Je pense que c'est quelque chose qui doit aussi être anticipé au niveau des démarches mais il me semble
asseztrès intéressant niveau fiscalité de sucessionOn le propose de façon systématique.
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Bonjour Vincent,
Avez vous regardé aussi si le dispositif Dutreil pouvez être intéressant ? Je pense que c'est quelque chose qui doit aussi être anticipé au niveau des démarches mais il me semble
asseztrès intéressant niveau fiscalité de sucessionOn le propose de façon systématique.
C'est quelque chose que vous proposez en général pour des société agricole ou également sur des société de conseil? Il semble y avoir une condition pour que l'un des héritiers poursuive l'exploitation pendant au moins 3ans. Si il s'agit d'enfant mineur, je vois pas vraiment comment ils peuvent continuer l'entreprise? A la limite ce que je vois c'est que le mandataire laisse l'entreprise ouverte sur cette durée mais il n'y aurait pas forcément de CA
Sinon peut-être une précision sur le mandat, il aurait une durée de seulement 5ans (pour des héritiers mineurs) et il faudrait donc le renouveler régulièrement, cela peut parfois aussi nécessiter d'adapter les statuts en cas de contradiction (de ce que j'ai vu)
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022C'est quelque chose que vous proposez en général pour des société agricole ou également sur des société de conseil?
Réponse B. On le propose - moi en tout cas, mais je ne suis pas le seul - dès que l'entreprise/la société remplit les conditions, ça fait partie du devoir de conseil de toutes façons (amha).
Là aussi, des pactes Dutreil, au début, on en a fait signer à l'hôpital... (les réformes successives ont permis de se dispenser de ce genre de séance qui était assez pénible).
Il semble y avoir une condition pour que l'un des héritiers poursuive l'exploitation pendant au moins 3ans. Si il s'agit d'enfant mineur, je vois pas vraiment comment ils peuvent continuer l'entreprise?
Pas tout à fait.
La condition d'exercice de l'activité doit être respectée :
soit par l'un des héritiers...
soit par l'un des associés, par exemple... vous !
Dans 99% des cas on est évidemment sur la 2de hypothèse.
En outre cette condition d'exercice de l'activité n'existe que dans les sociétés à l'IR, pas dans les sociétés à l'IS ; dans une société IS il suffit que l'un des associés soit dirigeant même sans exercer d'activité.
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021C'est parfait merci Vincent pour la réponse, quelques précisions tout de même :
La condition d'exercice de l'activité doit être respectée :
soit par l'un des héritiers...
soit par l'un des associés, par exemple... vous !
Dans 99% des cas on est évidemment sur la 2de hypothèse.
Soit j'ai pas bien compris, soit on est dans 99% des cas sur la 2nd hypothèse en dehors du "vous"? J'imagine bien qu'en cas de décès je peux pas continuer à exercer en tant que président
dans une société IS il suffit que l'un des associés soit dirigeant même sans exercer d'activité.
Du coup ça semble effectivement très intéressant, pour une SASU IS, il faudrait donc:
Faire un mandat à titre posthume pour un proche pouvant s'occuper de la gestion d'une entreprise (frère / soeur / parents / cousin etc)
Vérifier que les statuts ne nécessite pas de modification pour permettre la prise en compte du mandat
Potentiellement lui attribué une part pour qu'il soit considéré comme associé lors de la sucession
Lui demander de garder l'entreprise ouverte en tant que président pendant au moins 3ans pour permettre l'exonération lié au pacte Dutreil
Au final garder une bonne partie en trésorerie de sa SASU IS me semble être une alternative assez intéressante dans ce cas de figure, ça permet de se verser un complément à la retraite tout en ayant une possibilité d'éviter des frais de successions trop important si j'ai bien compris
Ce que j'ai dû mal à voir c'est qui et dans quel ordre il faut contacter pour prévoir tout ça? Le mandat semble se faire uniquement chez un notaire (tout les 5ans) pour le pacte Dutreil on retrouve aussi beaucoup d'information sur des sites de notaires mais vous semblez aussi en faire, du coup je comprend pas très bien qui s'occupe de quoi et qu'elle est la différence de le faire via un avocat ou un notaire?
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Soit j'ai pas bien compris, soit on est dans 99% des cas sur la 2nd hypothèse en dehors du "vous"? J'imagine bien qu'en cas de décès je peux pas continuer à exercer en tant que président
Alors je parlais bien de l'obligation existant à la date de prise de l'engagement. Il est évident que vous aurez du mal à le respecter personnellement si le Dutreil est fait dans le cadre d'une succession et non d'une donation entre vifs. 😁
Mais en ce cas il faut et suffit que l'un des héritiers devienne dirigeant après le décès. La condition n'a en effet pas à être respectée par la même personne tout au long de l'engagement (on voit mal comment faire autrement...). Tolérance BOFIP. Attention la vacance du pouvoir ne doit pas dépasser trois mois.
Je parle bien des sociétés IS, là.
Du coup ça semble effectivement très intéressant, pour une SASU IS, il faudrait donc:
[...]
Potentiellement lui attribué une part pour qu'il soit considéré comme associé lors de la sucession
Je confirme.
Je ne compte plus les testaments portant sur des titres sociaux qui sont passés par le cab'. 😆
Au final garder une bonne partie en trésorerie de sa SASU IS me semble être une alternative assez intéressante dans ce cas de figure, ça permet de se verser un complément à la retraite tout en ayant une possibilité d'éviter des frais de successions trop important si j'ai bien compris
Alors non, on n'utilisera pas le Dutreil pour ça. Si je vous suis vous garderez la société pour vous sortir des dividendes après votre retraite. C'est très possible. Problème : la société n'exerce plus d'activité professionnelle et ne remplira plus les conditions pour bénéficier du Dutreil.
Il existe des possibilités de transmission optimisées de sociétés sans activité mais évidemment ce sont alors en principe des dispositifs autres que le Dutreil.
Le Dutreil était plus simple avant 2007. 😪
Avocat (non, pas celui qui se mange) -
Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Je me demande si il n'y a pas une contradiction entre :
Mais en ce cas il faut et suffit que l'un des héritiers devienne dirigeant après le décès. La condition n'a en effet pas à être respectée par la même personne tout au long de l'engagement
et
Si je vous suis vous garderez la société pour vous sortir des dividendes après votre retraite. C'est très possible. Problème : la société n'exerce plus d'activité professionnelle et ne remplira plus les conditions pour bénéficier du Dutreil.
De ce que j'avais vu sur ce site : https://www.notaires.fr/fr/entreprise/transmission-reprise/dispositif-dutreil-et-transmission-dentreprise-familiale il faut les conditions suivantes :
Sur la poursuite de l’exploitation de l’entreprise par l’un des héritiers ou l’un des donataires : l'un d'eux doit poursuivre l'exploitation de l'entreprise pendant 3 ans à compter de la transmission.
De ce que j'ai compris, en cas de société à l'IS, il suffirait qu'un des héritiers deviennent président pendant au moins 3ans pour que le dispositif soit valable (même sans CA), mais votre 2ème point me parait étrange car vous indiquez que si je garde la société ouverte au moment de la retraite par exemple, elle n'exercerait plus d'activité pro et donc ne remplirait pas les conditions du Dutreil, j'ai dû mal à comprendre pourquoi le nouveau président permettrait tout de même d'être éligible au dispositif sans CA
VincentB_
Nombre de posts : 2397Nombre de likes : 954Inscrit : 11 juillet 2022Attention, attention... votre lien c'est pour une société IR (voir la réf à l'art 8 cgi : les sociétés de l'art 8 ce sont les sociétés IR), pas IS.
j'ai dû mal à comprendre pourquoi le nouveau président permettrait tout de même d'être éligible au dispositif sans CA
Il ne le permettra pas.
Si votre société de votre vivant n'a plus d'activité, quoi que l'on fasse, Dutreil inapplicable.
Avocat (non, pas celui qui se mange)Yebor
Nombre de posts : 1573Nombre de likes : 596Inscrit : 9 avril 2021Si votre société de votre vivant n'a plus d'activité, quoi que l'on fasse, Dutreil inapplicable.
En fait je n'ai pas tellement de problème de ce côté là, oublions l'histoire de la retraite car ce n'est pas l'objectif de départ.
On part sur l'hypothèse que du vivant il y a bien une activité, lors du décès il est nécessaire de poursuivre cette activité pendant 3 années et j'ai dû mal à être sûr que si je mandate un président pour garder la structure ouverte pendant 3ans ça permette de remplir cette condition (en l'absence de CA sur ces 3années)
De ce que j'ai trouvé, dans le cas d'une société IS il faudrait simplement que l'un des héritiers / associés exerce une des fonctions de direction prévues par l’article 855 O bis du CGI.
D'après cet article, il suffirait alors de nommer un président ET qu'il est également 25% des droits de vote durant ces 3 années pour que la condition soit respectées, il n'y aurait alors pas de notion de CA / poursuite "réelle" d'activité.
Il faut cependant que le président soit rémunéré pour ces fonctions :
Les fonctions mentionnées au premier alinéa du présent 1° doivent être effectivement exercées et donner lieu à une rémunération normale
Cette rémunération doit représenter plus de la moitié des revenus à raison desquels l'intéressé est soumis à l'impôt sur le revenu dans les mêmes catégories, à l'exclusion des revenus non professionnels ;
Je donne une simulation si ça peut expliquer plus en détail les avantages du dipositif Dutreil :
On souhaite transmettre à ses 2 enfants son entreprise évaluée à 1M€. Le montant de la donation par enfant s’élève donc à 500k€. L’abattement Dutreil étant de 75%, le montant de la donation post abattement s'élève à 125k€ par enfant, un abattement de droit commun par enfant de 100k€ s’applique ensuite sur cette somme.L’avantage fiscal du pacte permet alors de prendre comme valeur taxable la somme de 25k€. C’est sur cette valeur que sera appliqué le calcul des droits de donations exigibles par enfant. En définitive, les droits de donations exigibles par enfant s’élèvent à 3194€, soit 6388€ de droits au total avec la mise en place de ce dispositif.
En l’absence de mise en place d’un dispositif Dutreil, le montant des droits dus par chacun des enfants aurait été de 78194€ soit au total 156388€.