Compta : bilan et résultat, IS et IR
Je suis gérant de ma SARL, et je viens de fairre le bilan 2021 avec mon comptable : il me reste à ajuster ma rémunération en jouant sur mon résultat.
Après un exercice 2020 compliqué, comme pour pas mal de monde, mon activité a bien redémarré en 2021 et me permets de présenter un résultat de 18 000 euros après IS.
Mon comptable me conseillerait cependant de gonfler encore ma rémunération 2021, afin de diminuer l'IS, et sachant qu'il resterait encore 60 000 euros sur le compte de ma société.
Je me demandais donc quels seraient les éléments à prendre en compte pour ajuster au mieux son résultat sur un exercice : est-ce que ça a du sens de présenter un résultat positif?
Cela ferait mécaniquement augmenter mon IR, mais resterait intéressant : je suis en train d'acheter une maison, et cela me permettrait de financer une partie des travaux.
Mais quel est le bon équilibre entre IS et IR? Mais sur quels autres leviers pourrais-je jouer? Et de manière générale, quel montant faudrait-il conserver sur son compte pro?
- Bonjour pacodoso,
Ca dépend de pas mal de paramètres, mais effectivement, en SARL ou EURL, pour un indépendant, il est plutôt conseillé de maximiser la rémunération.
En effet, les bénéfices sont imposés à l'IS, et si vous souhaitez sortir des dividendes, la majeure partie fera l'objet de cotisations sociales identiques à la rémunération, ce qui revient à imposer 2 fois les revenus.
Quelques exceptions :- Si vous avez un capital social et / ou un compte courant d'associé avec des montants importants, vous pouvez prendre des dividendes avec le PFU (Flat taxe) à hauteur de 10%
- Si vous voulez réaliser des investissements avec votre société, il peut être intéressant / important d'avoir cet argent de côté
-- Yann EURL IS depuis 2019 -
Je vous remercie pour votre réponse et ces éclaircissements.Droopyann a écrit : Bonjour pacodoso,
Ca dépend de pas mal de paramètres, mais effectivement, en SARL ou EURL, pour un indépendant, il est plutôt conseillé de maximiser la rémunération.
En effet, les bénéfices sont imposés à l'IS, et si vous souhaitez sortir des dividendes, la majeure partie fera l'objet de cotisations sociales identiques à la rémunération, ce qui revient à imposer 2 fois les revenus.
Quelques exceptions :- Si vous avez un capital social et / ou un compte courant d'associé avec des montants importants, vous pouvez prendre des dividendes avec le PFU (Flat taxe) à hauteur de 10%
- Si vous voulez réaliser des investissements avec votre société, il peut être intéressant / important d'avoir cet argent de côté
Donc si je comprends bien, le plus important est d'arriver à un palier qui évite de payer l'IS?
Pour les dividendes, cela pourrait être une option effectivement. Mais j'ai pour l'instant un capital de 1 000 euros : et comme il est variable, il me semble que seul 10% est retenu. Est-ce le cas également pour le calcul du PFU? Sinon il pourrait être intéressant pour moi d'utiliser une partie du résultat ou de la trésorerie pour augmenter ce capital.
Enfin, au niveau de la trésorerie, je peux surement retirer 20% : l'objectif étant de pouvoir tenir plusieurs mois en cas de périodre "creuse". - pacodoso,
Vous pouvez très bien comptablement sortir en rémunération un certain montant, sur lequel vous aurez payé les cotisations sociales et l'IR tout en le laissant en trésorerie sur le compte courant d'associé.
Cela vous fait une sorte d'assurance chômage, à laquelle vous ne touchez qu'en cas de coup dûr.
Pour la question du capital variable, je ne maitrise pas assez ce point, il faudrait voir avec un EC je pense.-- Yann EURL IS depuis 2019 - Bonjour,
Impossible de vous donner un avis éclairé car nous n'avons pas de notion de caisse de retraite (urssaf ou cipav).
Votre EC connaît mieux votre situation que nous.Cordialement, - HMG - hmg_71@yahoo.fr Expert comptable - Paris - www.hmgec.com Pensez à regarder le contexte et la date des réponses. Elles ne s'appliquent pas toujours à tous les cas. - pacodoso,
Vous pouvez très bien comptablement sortir en rémunération un certain montant, sur lequel vous aurez payé les cotisations sociales et l'IR tout en le laissant en trésorerie sur le compte courant d'associé.
Cela vous fait une sorte d'assurance chômage, à laquelle vous ne touchez qu'en cas de coup dûr.
Pour la question du capital variable, je ne maitrise pas assez ce point, il faudrait voir avec un EC je pense.Yann
EURL-IS depuis juillet 2019 Bonjour,
Impossible de vous donner un avis éclairé car nous n'avons pas de notion de caisse de retraite (urssaf ou cipav).
Votre EC connaît mieux votre situation que nous.
Merci pour vos retours.
Pour le compte courrant d'associé, ça pourrait également être une option, effectivement. Mais dans mon cas, l'intérêt serait déjà d'optimiser la rémunération de 2021 en restant le plus possible dans la limite de la tranche à 30%. Nous venons en effet d'acheter un bien immobilier avec ma compagne : il sera occupé un an, et nous toucherons donc des loyers en 2022.
Ma caisse de retraite est la CIPAV.
Mon EC m'a présenté 2 simulations :
- sans optimisation, je paierais 1 500 euros d'IS, pour un IR de 2 000 euros
- option 1 : revenu complémentaire de 10 000 euros, avec un IS à 0, et un IR qui passerait de de 2 000 à 4 000 euros
- option 2 : revenu complémentaire de 15 000 euros, avec un IS à 0, et un IR qui passsrait de 2 000 à 5 500 euros
Dès lors, l'option 1 me semblait la plus intéressante : elle me permets de garder un résultat positif, et le ratio revenu / impot semble plus intéressant. Mais je me demandais si il y avait d'autres paramètres à prendre en compte, d'autres pistes à exploiter... - Bonjour,
Si vous avez peu de compte courant et de capital, l'option dividendes a 10% de leur valeur n'est pas intéressante.
A priori, il vous présente ce qui semble le mieux.Cordialement, - HMG - hmg_71@yahoo.fr Expert comptable - Paris - www.hmgec.com Pensez à regarder le contexte et la date des réponses. Elles ne s'appliquent pas toujours à tous les cas. -
Même joueur joue encore...
Cette année je me retrouve dans une situation similaire, puisque je cherche à "optimiser" l'IS et l'IR avant de valider mon bilan.
Dans l'état actuel, je me retrouve avec un bénéfice avant IS de 57 000 €, ce qui représenterait 10 000 € d'IS.
Je me suis versé une rémunération de 42 500 €, et en intégrant les revenus de ma compagne on reste dans le taux marginal de 11% avec 4 000 de prévisionnel d'IR. Cela pourrait être intéressant d'avoir du cash supplémentaire disponible, comme on doit financer les travaux de rénovation d'une maison.
Je cherche donc à ajuster mon revenu afin de réduire l'IS, tout en limitant l'impact sur l'IR. Mais dès que je me verse plus de 3 000 € on atteint le taux marginal de 30%. Cela limite donc l'intérêt des revenus supplémentaire, puisque une grande partira partira en charges URSSAF ou en en IR.
J'ai déjà des contrats Madelin (Complémentaire, PER, Prévoyance), je prends des CESU et des chèques vacances ANCV, donc je n'ai pas vraiment d'autres leviers à activer pour optimiser mon bilan à court terme...
Dans la situation actuelle, cela donne :
- revenus : 42 000 €
- charges URSSAF : 23 000 €
- résultat avant IS : 57 000 €
- IS : 10 000 €
- résultat après IS : 47 000 €
- taux marginal IR : 11%
- IR : 3 800 €
=> cumul IS + IR : 13 800 €
=> cumul IS + IR + charges : 34 800 €
Dans l'hypothèse ou je me verse une prime de 6 000 €, cela donnerait :
- revenus : 48 000 €
- charges URSSAF : 26 000 €
- résultat avant IS : 51 000 €
- IS : 8 000 €
- résultat après IS : 43 000 €
- taux marginal IR : 30%
- IR : 5 300 €
=> cumul IS + IR : 13 300 €
=> cumul IS + IR + charges : 39 300 €
=> bénéfice réel après surcout IS + IR + charges : 3 330 €Je me demande donc si il est vraiment intéressant d'augmenter mes revenus, vu qu'une bonne partie partira en charges ou IR. D'un autre côté, cela partira en IS...
De même, j'envisage de financer la partie des travaux liées à mon activité "pro" via ma société, puisque j'occuperai un bureau dédié. Les travaux ne seront réalisés que en 2025, mais j'ai lu qu'il était possible de "provisionner" un montant dédié aux travaux sur l'exercice de 2024 : est-ce encore possible?
J'ai des devis qui datent bien de 2024 de la part des artisans, mais qui n'avaient pas encore séparé la partie pro / perso sur le devis. Je pourrais leur demander de détailler la partie "pro" sur le devis, mais est-ce que ce serait suffisant?
Merci d'avance pour vos retours ou infos sur ce point précis!
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