tarif a pleurer

Comme cette question sur les auto-entrepreneurs est un sujet d'actualité assez brûlant et que mixomatose ne vient pas à mon secours je m'en vais faire une courte explication chiffrée 😉

Imaginons un freelance en info qui prévoit un CA de 30 000 € à l'année, avec 15% de frais (4 500 €) correspondant à la quote part de son logement, ses frais de déplacement et autres frais bancaires:

En EI au réel (sensiblement la même chose aujourd'hui qu'en EURL):

CA = 30 000 €
Frais = 4 500 €
Résultat brut = 25 500 €
Cotisations sociales = 27% du RB = 6 885 €
Revenu net avant impôt = 18 615 €

Le même en auto-entrepreneur:

CA = 30 000 €
Frais = 4 500 €
Cotisations sociales = 21,5% du CA = 6 450 €
Revenu net avant impôt = 19 050 €

Une différence de 435 € sur l'année, je n'appelle pas ça un système hyperavantageux. Il est vrai que l'EI au réel aura besoin d'un comptable (une AGA suffira dans son cas) mais qu'elle pourra aussi récupérer la TVA sur ses achats.

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François

Non car l'AE pourra abattre 34% de frais même s'il en a eu 15% dans la réalité, c'est bien ça?

Paul92 a écrit : Non car l'AE pourra abattre 34% de frais même s'il en a eu 15% dans la réalité, c'est bien ça?

François1 a écrit : son revenu imposable sera son CA abattu de 34%. Cet abattement forfaitaire prend tout en compte: les frais professionnels et les cotisations sociales. Il n'y a pas d'autre déduction possible.

Pour reprendre l'exemple ci-dessus

En EI au réel:

CA = 30 000 €
Frais = 4 500 €
Résultat brut = 25 500 €
Cotisations sociales = 27% du RB = 6 885 €
Revenu net avant impôt = 18 615 €
IR (célibataire sans enfants) = 1 295 €

Revenu réel net après impôt :
30 000 - 6 885 - 1 295 = 21 820 €


Le même en auto-entrepreneur:

CA = 30 000 €
Cotisations sociales = 21,5% du CA = 6 450 €
Revenu net avant impôt = 30 000 * (1-34%) = 19 800 €
IR (célibataire sans enfants) = 1 433 €

Revenu réel net après impôt :
30 000 - 6 450 - 1 433 = 22 117 €

Les frais pro ne sont pas déduits du CA pour le calcul des charges sociales? 😲

Non. Par contre, l'autoentrepreneur dans cette situation va plutôt opter pour le prélèvement libératoire de l'IR, à 2.2% du CA (donc 600€ ici)

Ce qui fait 833€ de plus sur le calcul de kzg, donc l'AE touche 1130€ de plus que l'EI dans ce cas précis.

C'est n'importe quoi de ne pas inclure les frais dans l'assiette pour le calcul des charges. Dans ce cas effectivement aucun intérêt.

L'AE gagne quand meme 1000€ de plus que l'EI pour le meme CA, et sans la partie administrative.

Je dirais plutot, pourquoi s'embeter avec une EI dans ce cas la?

De toute facon, au dessus de 30000€ on atteint le plafond du statut alors...

Bonjour,

Paul92 a écrit : Les frais pro ne sont pas déduits du CA pour le calcul des charges sociales? 😲

C'est un présupposé quand on dit x% du CA, non ?

Je vais faire intervenir un peu de statistique EI BNC (faites par les AGA). Histoire de relativiser cette histoire de "on n'arrive pas à 34% de frais" au réel :
- achats 2%
- loyers 3,5%
- frais généraux 1,75%
- honoraires (AGA, avocat, experts comptables) 3,25 %
- assurances 1%
- frais de déplacement 8,75 %
- frais de réception 1,75 %
- frais divers de gestion 4,75 %
- charges sociales de l'exploitant 23%
- impôts et taxes 1,5%
- amortissements 1,25 %
- charges financières 0,5%
Total = 53%

(statistiques arrondies au 0,25 pour EI BNC conseil en informatique)

Comme indiqué plus haut, ce n'est que dans le cadre du prélèvement libératoire d'IRPP que c'est intéressant. Et encore dans le haut de la fourchette. Les CA les plus faibles n'aurait pas eu autant d'IRPP à payer.

Voilà j'ai trouvé un simulateur ici :

http://www.experts-comptables.fr/csoec/Focus-bases-documentaires/Auto-Entrepreneur/Simulateur-Auto-Entrepreneur-version-entreprise

Ca fait tout de même un bon écart, et il faut aussi enlever les frais de comptabilité.

Paul92 a écrit : Voilà j'ai trouvé un simulateur ici :

Non mais attend, c'est du délire ton simulateur. Le gars n'a même pas compris le principe du calcul des charges en régime réel. Le résultat net c'est quand tu les a déduites, pas avant...

Mixomatose, t'es là ?

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François

Oui en fait apparemment il faut laisser les frais à 0 et ça compte automatiquement l'abattement forfaitement.

AE c'est surtout très intéressant si on peut avoir le plafond commerçant dans une activité qui marge énormément, genre chambre d'hôte ou cuisinier à domicile.

François1 a écrit : Mixomatose, t'es là ?

Oui 🤣
Déjà noté que les simulateurs de ce site sont (volontairement?) piègeants, car ils font des hypothèses (cachées) qui biaisent les résultats.

Par exemple, on ne fait pas apparaître le fait qu'il faut déduire les frais pour obtenir le net dispo pour l'AE.... (il aurait été très simple de les ajouters aux charges et à l'IR à déduire).

Bonjour,

Nous avons été plusieurs experts comptables à indiquer que ces simulateurs étaient mal faits (et manquaient d'explications). Mais bon, ils sont restés (c'est tout de même sur le site de l'Ordre).

François1 : Dans le tableau les charges sociales, bien qu'elles soient inscrites sous le résultat net, sont bien incluses dans le résultat net (ils ont oublié de préciser que toutes les charges sociales ne sont pas déductibles, d'où l'écart si on calcule CA - charges réelles - charges sociales).

Mixomatose : Autre élément ennuyeux, c'est le crédit d'impôts pour frais de comptabilité laissé vide et à remplir dans le tableau des résultats pas dans celui des données. Il faudrait au moins un renvoi ou une bulle pour expliquer ce que c'est.
Le mieux aurait été de demander sous les charges réelles décaissées (ce qui d'ailleurs n'est pas précisé) dans l'année "dont AGA et Expert comptable".